RESUMEN DE LAS NOVEDADES INCLUIDAS EN LA ORDEN ESS/106/2017 QUE DESARROLLA LAS NORMAS DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL 2017

Os dejamos un resumen detallado de las novedades  que consideramos más relevantes de normas de cotización de Seguridad Social.

I.  Régimen General de la Seguridad Social

·         Topes máximo y mínimo de cotización:

El tope máximo de la base de cotización al Régimen General será, a partir de 1 de enero de 2017, de 3.751,20 euros mensuales. Se ha incrementado un 3% respecto a las vigentes en el año 2016, tal y como establece el art.9 del RD-ley 3/2016.

El tope mínimo de cotización para las contingencias de accidente de trabajo y enfermedad profesional será equivalente al SMI vigente en cada momento, incrementado por el prorrateo de las percepciones de vencimiento superior al mensual que perciba el trabajador, sin que pueda ser inferior a 825,60 euros mensuales.  La cuantía del tope  mínimo se ha incrementado un 8%, el mismo porcentaje que ha aumentado el SMI (RD 74/2016).

·         Bases máximas y mínimas de cotización:

Las bases máximas se han incrementado un 3% respecto a las vigentes en el año 2016, tal y como establece el art.9 del RD-ley 3/2016.

Las bases mínimas se han incrementado un 8 % respecto a las vigentes en el año 2016, el mismo porcentaje que ha aumentado el SMI (RD 74/2016).

Durante el año 2017, la cotización al Régimen General por contingencias comunes estará limitada para cada grupo de categorías profesionales por las bases mínimas y máximas siguientes:

Grupo de Categorías profesionales Bases mínimas Bases máximas
cotización Euros/mes Euros/mes
1 Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores. 1.152,90 3.751,20
2 Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados. 956,1 3.751,20
3 Jefes Administrativos y de Taller. 831,6 3.751,20
4 Ayudantes no Titulados. 825,6 3.751,20
5 Oficiales Administrativos. 825,6 3.751,20
6 Subalternos. 825,6 3.751,20
7 Auxiliares Administrativos. 825,6 3.751,20

 

Grupo de cotización Categorías profesionales Bases mínimas

Euros/día

Bases máximas

Euros/día

8 Oficiales de primera y segunda 27,52 125,04
9 Oficiales de tercera y Especialistas 27,52 125,04
10 Peones 27,52 125,04
11 Trabajadores menores de 18 años, cualquiera que sea su categoría profesional. 27,52 125,0

·         Tipos de cotización al Régimen General. Se mantienen los existentes en el año 2016.

A partir de 1 de enero de 2017, los tipos de cotización al Régimen General serán los siguientes:

a) Para las contingencias comunes, el 28,30 por ciento, del que el 23,60 por ciento será a cargo de la empresa y el 4,70 por ciento a cargo del trabajador.

b) Para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, se aplicarán los tipos de la tarifa de primas establecida en la disposición adicional cuarta de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2007, siendo las primas resultantes a cargo exclusivo de la empresa.

Se mantienen los tipos de la cotización adicional por horas extraordinarias.

   II. Cotización contratos a tiempo parcial

·         Bases de cotización

Para determinar la base de cotización por las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, así como por desempleo, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional, se computará, asimismo, la remuneración correspondiente a las horas extraordinarias motivadas por fuerza mayor realizadas, teniéndose en cuenta las normas primera y segunda del apartado anterior. En ningún caso, la base así obtenida podrá ser superior, a partir de 1 de enero de 2017, al tope máximo señalado en el artículo 2.1 ni inferior a 4,97 euros (+ 8%) por cada hora trabajada.

Con independencia de su inclusión en la base de cotización por desempleo, en el cálculo de la base reguladora de la prestación se excluirá la retribución por estas horas extraordinarias”

·         Bases mínimas de cotización por contingencias comunes

A partir de 1 de enero de 2017, las bases mínimas por horas aplicables a los contratos de trabajo a tiempo parcial se incrementan un 8% respecto a 2016.

Grupo de cotización Categorías profesionales Base mínima por hora

Euros

1 Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores. 6,95
2 Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados. 5,76
3 Jefes Administrativos y de Taller 5,01
4 Ayudantes no Titulados 4,97
5 Oficiales Administrativos 4,97
6 Subalternos 4,97
7 Auxiliares Administrativos 4,97
8 Oficiales de primera y segunda 4,97
9 Oficiales de tercera y Especialistas 4,97
10 Trabajadores mayores de dieciocho años no cualificados 4,97
11 Trabajadores menores de dieciocho años, cualquiera que sea su categoría profesional 4,97

La base mínima mensual de cotización será el resultado de multiplicar el número de horas realmente trabajadas por la base mínima por hora que se establece en el apartado anterior.

 

  III. Cotización contratos para la formación y el aprendizaje

  • Determinación de las cuotas. Se incrementan un 8% respecto a 2016

Durante el año 2017, la cotización a la Seguridad Social y demás contingencias protegidas por los trabajadores que hubieran celebrado un contrato para la formación y el aprendizaje se efectuará de acuerdo con lo siguiente:

  1. a) La cotización a la Seguridad Social consistirá en una cuota única mensual de 40,13 euros por contingencias comunes, de los que 33,46 euros serán a cargo del empresario y 6,67 euros a cargo del trabajador, y de 4,60 euros por contingencias profesionales, a cargo del empresario.
  2. b) La cotización al Fondo de Garantía Salarial consistirá en una cuota mensual de 2,54 euros, a cargo del empresario.
  3. c) A efectos de cotización por formación profesional, se abonará una cuota mensual de 1,39 euros, de los que 1,23 euros corresponderán al empresario y 0,16 euros al trabajador.
  4. d) Cuando proceda cotizar por desempleo, la base de cotización será la base mínima correspondiente a las contingencias por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, a la que será de aplicación el tipo y la distribución del mismo a que se refiere el artículo 32.2.a).1.º
  5. e) Durante la percepción de la prestación por desempleo, la cotización a la Seguridad Social se efectuará conforme a lo previsto en el artículo 8.6.
  6. f) Las retribuciones que perciban los trabajadores en concepto de horas extraordinarias estarán sujetas a la cotización adicional regulada en el artículo 5.

 

IV. Cotización en el Sistema Especial para Empleado de Hogar

Las bases de cotización por contingencias comunes se han incrementado un 8 % respecto a las vigentes en el año 2016, el mismo porcentaje que ha aumentado el SMI (RD 74/2016).

A partir de 1 de enero de 2017, las bases de cotización por contingencias comunes a este sistema especial serán las determinadas en la escala siguiente, en función de la retribución percibida por los empleados de hogar por cada relación laboral:

Tramo Retribución mensual incrementada con la proporción de pagas extraordinarias

Euros/mes

Base de cotización

Euros/mes

1.º Hasta 188,61 161,29
2.º Desde 188,62 hasta 294,60 266,84
3.º Desde 294,61 hasta 400,80 372,39
4.º Desde 400,81 hasta 506,80 477,96
5.º Desde 506,81 hasta 612,90 583,52
6.º Desde 612,91 hasta 718,20 689,09
7.º Desde 718,21 hasta 825,65 825,60
8.º Desde 825,66 862,44

A efectos de la determinación de la retribución mensual del empleado de hogar, el importe percibido mensualmente deberá ser incrementado, conforme a lo establecido en el artículo 147.1 del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, con la parte proporcional de las pagas extraordinarias que tenga derecho a percibir el empleado.

Durante el año 2017, el tipo de cotización por contingencias comunes, sobre la base de cotización que corresponda según lo indicado en el apartado anterior, será el 26,50 por ciento, siendo el 22,10 por ciento a cargo del empleador y el 4,40 por ciento a cargo del empleado.

 

V. Régimen Especial Seguridad Social trabajadores por cuenta propia o autónomo

A partir de 1 de enero de 2017,  las bases y tipos de cotización por contingencias comunes en este régimen especial serán los siguientes:

·         Tipos de cotización. Se mantiene los existentes en el año 2016.

A partir de 1 de enero de 2017, los tipos de cotización por contingencias comunes en este régimen especial serán los siguientes:

  1. Tipos de cotización por contingencias comunes: el 29,80 %. Si el interesado está acogido a la protección por contingencias profesionales o por cese de actividad será el 29,30 %.

Cuando el trabajador por cuenta propia o autónomo no tenga en dicho régimen la protección por incapacidad temporal, el tipo de cotización será el 26,50 %.

Los trabajadores incluidos en este régimen especial que no tengan cubierta la protección dispensada a las contingencias derivadas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales efectuarán una cotización adicional equivalente al 0,10 %, aplicado sobre la base de cotización elegida, para la financiación de las prestaciones previstas en los capítulos VIII y IX del título II del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social.

·         Bases de cotización:

Base mínima de cotización: 893,10 euros mensuales. Se mantiene la cuantía de 2016.

Base máxima de cotización: 3.751,20 euros mensuales. Se ha incrementado un 3% respecto a las vigentes en el año 2016, tal y como establece el art.9 del RD-ley 3/2016.

Base mínima cotización del autónomo societario: 1.152,90 euros mensuales. Se ha incrementado un 8 %, desde los 1067,40 € de 2016

Base mínima de cotización autónomo con 10 o más trabajadores por cuenta ajena: 1.152,90 euros mensuales. Se ha incrementado un 8 %, desde los 1067,40 € de 2016

 

Dpto Laboral

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